当前,重庆市900余家律师事务所、1300余家会计师事务所以及众多的税务师事务所,为全市中小微企业提供了法律、财税等专业性服务,为促进社会主义市场经济良好运转、构建良好营商环境作出了重要贡献。但调研发现,重庆中小微企业仍然面临不同程度的“法税”风险,主要表现在:一是重庆市场上大多律师事务所、会计师事务所、税务师事务所囿于各自专业领域,为企业提供的服务较为单一,无法满足企业在法律、税务、财会等方面的综合性服务需求;二是中小民营企业大多面临财务不懂法务、法务不懂税务、税务不懂财务的窘境,且90%以上的中小民营企业普遍缺少税务、法务两大职能部门,增加了企业在经营活动中蒙受超额经济损失的风险;三是随着“金税四期”上线,对企业税务业务、“非税”业务等进行全面监控,市场各类主体“法税”问题将无可“遁形”,前段时间网络直播带货主播薇娅被追缴税款、加收滞纳金并处罚款13.41亿元,就是最好例证。
2021年7月,重庆市委、市人民政府印发《关于持续营造国际一流营商环境的意见》(渝委发〔2021〕16号),提出“依法保障小微企业、个体工商户的发展空间”。为更好防控企业“法税”风险,依法保障中小微企业发展空间,持续优化营商环境,建议大力推进“法税融合”服务。
“法税融合”是企业根据现代财税管理要求,通过数据挖掘、信息传播、信息共享等科技手段,融合业务、财务、税务、法务,在合法的基础上,利用财务手段、税收政策、法律工具等,从规划、决策、组织、控制和评价等方面采取实现企业价值最大化的管理协同机制,为企业提供专业化综合性服务。推进“法税融合”,建议从以下三个方面着力:
——政府加大政策性扶持力度,引导建立律师事务所、会计师事务所、税务师事务所高度一体化的专业财税法律服务机构,融合“法务+税务+财务”三维风险管理服务模式,为企业提供一站式、综合性的法律解决方案。发挥综合性财税法律服务机构作用,配合政府、法院解决针对企业税收减免、“僵尸企业”出清等困局,多方面助力宣传税收政策,协助政府健全政企沟通机制,减轻税务稽查压力,营造良好的营商环境。
——相关协会等社会团体坚持以市场为导向,加强律师事务所、会计师事务所、税务师事务所等行业的合作共建,逐步打通行业壁垒,实现业务互通、数据共享、协同服务,由提供单一的专业服务向提供综合高效服务转变,助力企业有效应对“法税”风险。
——引导中小企业增强“法税”风险防控意识,在企业发生交易前,多服务部门协同,多视角把握税收契约思想、交易架构设计、财务规划、税务筹划等法律界限,构建核心证据链条和合同条款,深入交流协商,制定出符合企业需求的“解决方案”,为企业交易行为保驾护航。对需要市场化法律、税务、财务服务的企业,引导其尽量选择“法税融合”的“正规军团”,确保“花小钱办大事”。
记者 叶惠娟